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Economía

Así se maneja el cantazo del IVA en otros países (documento)

En momentos en que el gobierno de Puerto Rico considera establecer un Impuesto al Valor Agregado (IVA), NotiCel se dio a la tarea de ver cómo este tipo de impuesto al consumo ha sido implantado en otros países y que tipo de efecto ha traído en el precio de los productos para los consumidores.

De la revisión se puede concluir que la mayoría de los países evaluados tenían tasas especiales del IVA para ciertos productos o servicios. Igualmente, daban varias exenciones a productos y servicios.

Otro dato sobresaliente es que en la medida que dichos países estuvieran afrontando una crisis fiscal las tasas del IVA eran más altas.

Además, muchos de los países con este tipo de impuesto indirecto trataban de combatir el tamaño de la economía subterránea.

En cuanto a la inflación de los precio de los productos para los consumidores, se pudo constatar que era variado entre los países evaluados, y algunos incluso habían sufrido un decrecimiento. El Índice de Precios al Consumidor es una medida que evalúa los cambios de precios de los productos de consumo como lo son los alimentos, la transportación y los servicios médicos.

A continuación datos específicos del estado de situación del IVA en estos países:

Hungría

- País localizado en Europa Central con una tasa general del IVA de 27%.

-Actualmente enfrenta una crisis fiscal.

- Tasa especial de 5% para las medicinas, los equipos de salud, los libros, las publicaciones periódicas y la calefacción de distrito.

- Tasa especial de 18% para la leche; los productos lácteos; los productos hechos con maíz, harina y leche; los servicios de alojamiento comercial; y las entradas a ciertos festivales de música al aire libre.

- Algunos productos o servicios exentos de tributar el IVA son los servicios financieros, los seguros, los servicios de correo postal, ciertos servicios educativos, el alquiler de propiedad, la atención médica humanitaria, las artes populares y las artesanías.

- Su tasa individual de contribución sobre ingresos es de 16%.

- Su tasa corporativa de contribución sobre ingresos es de 19%.

- Con un Producto Interno Bruto (PIB) de $130 mil millones.

- Un 38.9% de su PIB provienen del total de los recaudos de los impuestos.

- Se estima que el tamaño de su economía subterránea es el 22.5% del PIB.

- En el 2014 su deuda pública alcanzaba el 79.2% del PIB.

- Índice de precios al consumidor mostraba una inflación de -0.44%.

España

- País localizado en el Suroeste de Europa con una tasa general del IVA de 21%.

- Actualmente enfrenta una crisis fiscal.

- Tasa especial de 4% para ciertos alimentos, los libros, los periódicos, las revistas, ciertos productos farmacéuticos, y algunos productos y servicios para personas con discapacidades.

- Tasa especial de 10% para otros alimentos como la carne, el pescado y el agua; los productos de salud; el transporte de los turistas; la mayoría de los servicios de hostelería y de restaurantes; la construcción de viviendas; las gafas y lentes de contacto; la recolección de basura; la entrada a ferias y exposiciones.

- Algunos productos o servicios exentos de tributar el IVA son los servicios educativos; los servicios culturales; los servicios profesionales prestados por escritores, compositores, artistas plásticos; los servicios deportivos brindados por federaciones, entidades públicas o privadas de carácter social; los seguros; y los servicios postales.

- Su tasa individual de contribución sobre ingresos fluctúa entre 24.75%-52%, dependiendo de la escala de ingresos a la que pertenece el contribuyente.

- Su tasa corporativa de contribución sobre ingresos es de 30%.

- Con un PIB de $1,358 billones.

- Un 32.9% de su PIB proviene del total de los recaudos de los impuestos.

- Se estima que el tamaño de su economía subterránea es el 19.2% del PIB.

- En el 2014 su deuda pública alcanzó el 92.1% del PIB.

- Índice de precios al consumidor mostraba una inflación de -0.15%.

Grecia

-País localizado en el Sur de Europa con una tasa general del IVA de 23%, que actualmente enfrenta una crisis fiscal.

-Tasa especial de 6.5% por los alojamientos, algunos medicamentos, los libros y los periódicos.

-Tasa especial de 13% por las comidas en los restaurantes, los productos farmacéuticos, ciertos alimentos, el transporte de pasajeros y el acceso a eventos deportivos o de ocio.

-Algunos productos o servicios exentos de tributar el IVA son los servicios postales, las finanzas, los seguros, el alquiler de bienes inmuebles, los servicios médicos ofrecidos por entidades sin fines de lucro y los servicios educativos.

- Su tasa individual de contribución sobre ingresos fluctúa entre 22%-42%, dependiendo de la escala de ingresos a la que pertenece el contribuyente.

-Su tasa corporativa de contribución sobre ingresos es de 26%.

-Con un PIB de $241.7 mil millones.

-Un 33.8% de su PIB provienen del total de los recaudos de los impuestos.

-Se estima que el tamaño de su economía subterránea es el 24% del PIB.

-En el 2014 su deuda pública alcanzó el 174.9% del PIB.

-Índice de precios al consumidor mostraba una inflación de -0.84%.

Argentina

-País localizado en América del Sur con una tasa general del IVA de 21%.

-Actualmente enfrenta una crisis fiscal.

-Tasa especial entre 1% y 4% por los productos agrícolas y las estructuras de los buques.

-Tasa especial entre 3.5% y 5% por las reparaciones de motores, máquinas, locomotoras, barcos, aviones; la distribución de electricidad; los servicios de alojamiento; los restaurantes; y las ventas de bienes, entre otros.

-Tasa especial entre 4.9% y 8% para los servicios bancarios

-Tasa especial de 8% por la venta de tabaco y las comisiones.

-Tasa especial de 10.5% el transporte a larga distancia de los pasajeros y ciertos aspectos relacionados con préstamos.

-Tasa especial de 27% por los servicios de telecomunicaciones y suministro de gas, energía eléctrica y agua en lugares no residenciales; la eliminación de aguas residuales y los servicios de drenaje.

-Algunos productos o servicios exentos de tributar el IVA son los educativos, el alquiler de bienes raíces, los libros, ciertos alimentos básicos, las exportaciones y el transporte internacional.

- Su tasa individual de contribución sobre ingresos fluctúa entre 9%-35%, dependiendo de la escala de ingresos a la que pertenece el contribuyente.

-Su tasa corporativa de contribución sobre ingresos es de 35%.

-Con un PIB de $611.8 mil millones.

-Un 23.5% de su PIB provienen del total de los recaudos de los impuestos.

-Se estima que el tamaño de su economía subterránea es el 27.8% del PIB.

-En el 2013 su deuda pública alcanzó el 45.6% del PIB.

-Índice de precios al consumidor mostraba una inflación de 18.2%.

Chile

-País localizado en América del Sur con una tasa general del IVA de 19%.

-No hay tasas especiales del IVA. Sin embargo, se establecen impuestos adicionales entre 15% a 50% por ciertas joyas y bebidas alcohólicas.

-Provee mecanismos para que ciertos contribuyentes puedan obtener créditos por el pago del IVA, principalmente los exportadores.

- Su tasa individual de contribución sobre ingresos fluctúa entre 5%- 40%, dependiendo de la escala de ingresos a la que pertenece el contribuyente.

-Su tasa corporativa de contribución sobre ingresos es de 20%.

-Con un PIB de $277.2 mil millones.

-Un 20.8% de su PIB provienen del total de los recaudos de los impuestos.

-Se estima que el tamaño de su economía subterránea es el 19.8% del PIB.

-En el 2014 su deuda pública alcanzó el 12.8% del PIB.

-Índice de precios al consumidor mostraba una inflación de 1.8%.

México

-País localizado en América del Norte con una tasa general del IVA de 16%.

-Actualmente es una de las primeras 15 potencias económicas mundiales.

-No hay tasas especiales del IVA.

-Provee mecanismos para que ciertos contribuyentes puedan obtener créditos.

- Su tasa individual de contribución sobre ingresos fluctúa entre 1.92%-35%, dependiendo de la escala de ingresos a la que pertenece el contribuyente.

-Su tasa corporativa de contribución sobre ingresos es de 30%.

-Con un PIB de $1,261 billones.

-Un 19.7% de su PIB provienen del total de los recaudos de los impuestos.

-Se estima que el tamaño de su economía subterránea es el 30% del PIB.

-En el 2014 su deuda pública alcanzó el 36.9% del PIB.

-Índice de precios al consumidor mostraba una inflación de 3.8%.

China

-País localizado en Asia Oriental con una tasa general del IVA de 17%.

-Actualmente es la primera potencia económica mundial.

-Tasa especial de 3% por los bienes y servicios de las pequeñas empresas.

-Tasa especial de 4% por las mercancías vendidas a consignación y por ciertos productos vendidos en las casas de empeño.

-Tasa especial de 6% por la electricidad producida por las hidroeléctricas, ciertos materiales de construcción, ciertos productos biológicos, y el agua del grifo.

-Tasa especial de 13% por los alimentos, el aceite vegetal, el aire acondicionado, el agua caliente, el gas licuado, el gas natural, los fertilizantes, los alimentos para animales, y las publicaciones electrónicas, entre otros.

-Algunos productos o servicios exentos de tributar el IVA lo son las exportaciones, los productos agrícolas, los medicamentos anticonceptivos, los libros antiguos, los equipos y aparatos importados utilizados por científicos, los productos importados para el uso de personas discapacitadas, y la venta de artículos de segunda mano.

- Su tasa individual de contribución sobre ingresos fluctúa entre 3%-45%, dependiendo de la escala de ingresos a la que pertenece el contribuyente.

-Su tasa corporativa de contribución sobre ingresos es de 25%.

-Con un PIB de $9,240 billones.

-Un 28.3% de su PIB provienen del total de los recaudos de los impuestos.

-Se estima que el tamaño de su economía subterránea es el 13.5% del PIB.

-En el 2014 su deuda pública alcanzó el 22.4% del PIB.

-Índice de precios al consumidor mostraba una inflación de 1.80 %.

Rusia

-País localizado en Asia del Norte con una tasa general del IVA de 18%.

-Tasa especial de 10% por los alimentos básicos, ciertos productos para niños, los artículos médicos, y el ganado.

-Algunos productos o servicios exentos de tributar el IVA lo son los servicios financieros, los seguros, el transporte público, la venta de casas, y los derechos para usar ciertos softwares.

-Su tasa individual de contribución sobre ingresos es de 13%.

-Su tasa corporativa de contribución sobre ingresos es de 20%.

-Con un PIB de 2,097 billones.

-Un 15.1% de su PIB provienen del total de los recaudos de los impuestos.

-Se estima que el tamaño de su economía subterránea es el 52% del PIB.

-En el 2014 su deuda pública alcanzó el 13.4% del PIB.

-Índice de precios al consumidor mostraba una inflación de 8.03 %.

Albania

-País localizado en el Sureste de Europa con una tasa general del IVA de 20%.

-Tasa especial de 10% se aplica al suministro de medicamentos y servicios médicos.

-Algunos productos o servicios exentos de tributar el IVA lo son los servicios financieros, los servicios postales, los servicios educativos, las impresiones y ventas de publicaciones, la publicidad, las apuestas, las loterías y los juegos de azar.

- Su tasa individual de contribución sobre ingresos fluctúa entre 13%-23%, dependiendo de la escala de ingresos a la que pertenece el contribuyente.

-Su tasa corporativa de contribución sobre ingresos es de 15%.

-Con un PIB de $12.9 mil millones.

-Un 21.6% de su PIB provienen del total de los recaudos de los impuestos.

-Se estima que el tamaño de su economía subterránea es el 27% del PIB.

-En el 2013 su deuda pública alcanzó el 60.92% del PIB.

-Índice de precios al consumidor mostraba una inflación de -4.35%.

Andorra

-País localizado en el Suroeste de Europa con una tasa general del IVA de 4.5%.

-Tasa especial de 1% aplicable a ciertos bienes y servicios esenciales

-Tasa especial de 8% para servicios bancarios y financieros.

-En enero de 2015 impondrán un impuesto de contribución sobre ingresos. Las personas con ingresos entre 24,001 euros y 40,000 euros pagaran a una tasa de 5%. Y los individuos con ingresos sobre 40,000 euros pagaran una tasa de 10%.

-Su tasa corporativa de contribución sobre ingresos es de 10%.

-Con un PIB de $3.7 mil millones.

-Un 8.4% de su PIB provienen del total de los recaudos de los impuestos.

- En el 2012 su deuda pública alcanzó el 41.1% del PIB.

- Índice de precios al consumidor mostraba una inflación de 0.5%.

Vea también:

No radicarán planillas, pero clases baja y media son más golpeadas por IVA (documento)

Estudio sobre el IVA en el Mundo - NotiCel_9294