Por CPA Melvin J. Rivera*\/Al explorar las alternativas disponibles para reducir la responsabilidad contributiva de los individuos, una de las opciones disponibles es establecer una cuenta de retiro individual, o cuenta IRA, por sus siglas en ingl\u00e9s.<\/p>\n
Qu\u00e9 es una Cuenta IRA?<\/p>\n
Una Cuenta IRA es un instrumento a trav\u00e9s del cual el contribuyente puede destinar recursos para el momento de su retiro, a la vez que reduce las contribuciones sobre ingresos a pagar. Es decir, al efectuar una aportaci\u00f3n a una Cuenta IRA el individuo, por un lado, est\u00e1 aportando dinero a un fideicomiso con el prop\u00f3sito de que ese dinero devengue un rendimiento (el cual estar\u00e1 exento del pago de contribuciones sobre ingresos en Puerto Rico mientras se mantenga en el fideicomiso) y eventualmente le sirva para satisfacer sus necesidades al momento de llegar al retiro. Por otro lado, la aportaci\u00f3n que hace el individuo a la Cuenta IRA es deducible para prop\u00f3sitos contributivos, por lo que dicha aportaci\u00f3n reduce la cantidad de contribuciones sobre ingresos que de otra manera el individuo hubiese venido obligado a pagar.<\/p>\n
Qui\u00e9n puede abrir una Cuenta IRA?<\/p>\n
Cualquier individuo que al finalizar el a\u00f1o contributivo sea menor de 75 a\u00f1os de edad al y reciba ganancia atribuible a una profesi\u00f3n u ocupaci\u00f3n, o que reciba ingresos por concepto de salarios, es elegible para hacer una aportaci\u00f3n a una Cuenta IRA.<\/p>\n
Cu\u00e1l es la cantidad m\u00e1xima que se puede aportar a una Cuenta IRA?<\/p>\n
La deducci\u00f3n m\u00e1xima admisible por cada a\u00f1o contributivo en el caso de una persona soltera es de $5,000, mientras que en el caso de individuos casados que rindan planilla conjunta, la deducci\u00f3n m\u00e1xima permitida asciende a $10,000. En la medida en que el ingreso del contribuyente por concepto de salarios o atribuible a su profesi\u00f3n u ocupaci\u00f3n no alcance los l\u00edmites de $5,000 y $10,000 referidos anteriormente, la deducci\u00f3n m\u00e1xima admisible estar\u00eda limitada al ingreso por concepto de salarios o atribuible a su profesi\u00f3n u ocupaci\u00f3n.<\/p>\n
Cu\u00e1ndo puedo comenzar a retirar los fondos que se encuentran en una Cuenta IRA?<\/p>\n
El individuo puede elegir comenzar a recibir distribuciones de su Cuenta IRA, sin estar sujeto a penalidad por retiro prematuro, al momento de alcanzar los 60 a\u00f1os de edad. Al momento del retiro tendr\u00e1 que reportar dichas cantidades como ingreso en su planilla.<\/p>\n
Aplica alguna penalidad si retiro los fondos de la Cuenta IRA antes de alcanzar los 60 a\u00f1os de edad?<\/p>\n
Como regla general, en la medida en que la distribuci\u00f3n de la Cuenta IRA ocurra antes de que el contribuyente alcance los 60 a\u00f1os de edad, va a aplicar una penalidad de 10% de la cantidad distribuida y que sea incluible como ingreso en dicho a\u00f1o. Dicha penalidad del 10% ser\u00e1 retenida por el fiduciario de la Cuenta IRA y remitida al Secretario de Hacienda.<\/p>\n
Existe alguna excepci\u00f3n a la penalidad del 10% aplicable si retiro los fondos de la Cuenta IRA antes de alcanzar los 60 a\u00f1os de edad?<\/p>\n
La ley contempla ciertas situaciones en las cuales las distribuciones efectuadas antes de que el contribuyente alcance los 60 a\u00f1os de edad no estar\u00e1n sujetas a la penalidad del 10%. A esos efectos, la referida penalidad del 10% no aplica cuando las distribuciones de la Cuenta IRA surgen como resultado del contribuyente: (i) haber advenido incapacitado, (ii) p\u00e9rdida de empleo, (iii) para sufragar los estudios universitarios de sus dependientes directos, (iv) para la adquisici\u00f3n o construcci\u00f3n de la primera residencia principal, (v) para la reparaci\u00f3n o reconstrucci\u00f3n de la residencia principal del contribuyente afectada por fuego, hurac\u00e1n, terremoto u otra causa fortuita, (vi) para evitar la inminente ejecuci\u00f3n o la incursi\u00f3n en mora de la hipoteca sobre su residencia principal debido a la p\u00e9rdida de empleo o reducci\u00f3n sustancial verificable de ingresos (sujeto a ciertas limitaciones), (vii) hasta $1,200 para la adquisici\u00f3n de una computadora para uso de un dependiente (este retiro solamente podr\u00e1 llevarse a cabo una vez, cada 6 a\u00f1os), o (viii) para el tratamiento de enfermedades severas, cr\u00f3nicas, degenerativas y terminales de alg\u00fan miembro del n\u00facleo familiar.<\/p>\n
Hasta cu\u00e1ndo tengo para hacer la aportaci\u00f3n a una Cuenta IRA?<\/p>\n
El individuo tiene hasta el 17 de abril de 2012 (o una fecha posterior en caso de pr\u00f3rroga para la radicaci\u00f3n de la planilla) para hacer la aportaci\u00f3n correspondiente a la Cuenta IRA y poder tomar la deducci\u00f3n para el a\u00f1o contributivo terminado el 31 de diciembre de 2011.<\/p>\n
Recuerde que para m\u00e1s informaci\u00f3n sobre las ventajas de las cuentas IRA y cualquier otra informaci\u00f3n contributiva, puede acudir a un Contador P\u00fablico Autorizado.<\/p>\n
*El autor es miembro del Comit\u00e9 de Asuntos Contributivos del Colegio de CPA.<\/em><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Por CPA Melvin J. Rivera*\/Al explorar las alternativas disponibles para reducir la responsabilidad contributiva de los individuos, una de las opciones disponibles es establecer una cuenta de retiro individual, o cuenta IRA, por sus siglas en ingl\u00e9s. Qu\u00e9 es una Cuenta IRA? Una Cuenta IRA es un instrumento a trav\u00e9s del cual el contribuyente puede […]<\/p>","protected":false},"author":0,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"_monsterinsights_skip_tracking":false,"_monsterinsights_sitenote_active":false,"_monsterinsights_sitenote_note":"","_monsterinsights_sitenote_category":0,"ep_exclude_from_search":false,"footnotes":""},"categories":[83],"tags":[],"class_list":["post-71612","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-otros"],"acf":[],"aioseo_notices":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/noticel.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/71612","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/noticel.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/noticel.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/noticel.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=71612"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/noticel.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/71612\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":546169,"href":"https:\/\/noticel.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/71612\/revisions\/546169"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/noticel.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=71612"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/noticel.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=71612"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/noticel.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=71612"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}