A pesar de que el Gobierno ha dicho que el Impuesto de Valor A\u00f1adido (IVA) reducir\u00e1 la evasi\u00f3n fiscal porque es m\u00e1s f\u00e1cil de fiscalizar, el sistema no es infalible al fraude, de acuerdo a un estudio realizado por el Fondo Monetario Internacional (FMI).<\/p>\n
El cobro del IVA, que es un impuesto al consumo, se concreta cuando una empresa vende un producto o servicio y emite la factura correspondiente. Las compa\u00f1\u00edas, por lo general, tienen el derecho de recibir un reembolso del IVA que han pagado a otras empresas a cambio de facturas, lo que se conoce como cr\u00e9dito fiscal, rest\u00e1ndolo del monto de IVA que cobran a sus clientes. La diferencia entre cr\u00e9dito fiscal y d\u00e9bito fiscal debe ser entregada al Departamento de Hacienda.<\/p>\n
Seg\u00fan el estudio del FMI, que data del 2007, el mecanismo del cr\u00e9dito fiscal crea oportunidades para cometer fraude con el IVA.<\/p>\n
Una investigaci\u00f3n en los Paises Bajos, encontr\u00f3 que las empresas presentaban facturas por compras que no se hicieron o facturas de compras exageradas para reclamar el cr\u00e9dito. Otros comerciantes presentaron facturas por compras de productos por los cuales no pod\u00edan tomar cr\u00e9ditos.<\/p>\n
Eso ocurre en varias formas, una de ellas es cuando el comerciante somete para cr\u00e9dito facturas de productos en donde algunos est\u00e1 exentos y otros no. La otra forma com\u00fan de hacer fraude es por medio de comercios que en realidad no existen y que se hacen con el prop\u00f3sito de general facturas para obtener reembolsos del IVA.<\/p>\n
En Europa, en donde gran parte de los paises usan el IVA, se ha hablado del fraude carrusel que ocurre entre las distintas naciones con ‘missing traders’ o empresas que desaparecen. ‘Existe una empresa de primer nivel o empresa A que adquiere mercanc\u00edas en otro pa\u00eds de la Uni\u00f3n Europea. Esto es una adquisici\u00f3n intracomunitaria (AI), en la que se autorepercute la cuota del IVA y se la deduce. Al transmitir la mercanc\u00eda en el mercado interior repercute el impuesto dando derecho a su deducci\u00f3n al comprador, pero no ingresa y desaparece en un breve espacio de tiempo. Esta empresa se caracteriza por estar administrada por personas insolventes, y no tener apenas estructura empresarial y se le conoce como un ‘missing trader’. Esa cuota que repercute esa ‘empresa falsa’ es lo que deja de recaudar el pa\u00eds.<\/p>\n
La empresa B que ha comprado la mercanc\u00eda de la empresa ‘falsa’ A, va a venderla, siempre con un muy estrecho margen de beneficio, a una tercera empresa (C) que actuar\u00e1 de destinataria final. Esta empresa (B) cumplir\u00e1 perfectamente con sus obligaciones fiscales, deduci\u00e9ndose las cuotas soportadas de (A) y repercutiendo las que correspondan al destinatario final. A esta empresa B se la conoce como empresa ‘pantalla’ ya que su principal objetivo es ocultar la relaci\u00f3n existente entre las empresas A y C. Es posible incluso que existan m\u00faltiples empresas ‘pantalla’, con el fin de entorpecer a\u00fan m\u00e1s la labor de investigaci\u00f3n de la inspecci\u00f3n. El esquema permite que la empresa C puede funcionar en el mercado adquiriendo mercanc\u00eda a un costo inferior, seg\u00fan el Diario Jur\u00eddico.<\/p>\n
El vicepresidente ejecutivo de MIDA, Manuel Reyes, destac\u00f3 que ning\u00fan sistema es perfecto pero insisti\u00f3 que con el IVA en realidad es dif\u00edcil cometer fraude sobretodo si se tiene un sistema de informaci\u00f3n robusto. ‘El que compra y tuvo que pagar IVA, tiene que reportar para poder reclamar el cr\u00e9dito’, dijo.<\/p>\n
Reyes dijo que si el le compra a un distribuidor y le paga el IVU, lo va a reportar para reclamar el cr\u00e9dito al igual que la persona a quien le vende lo va a reportar a \u00e9l. ‘Es un poco m\u00e1s dif\u00edcil la evasi\u00f3n’, asegur\u00f3.<\/p>\n
No obstante, a octubre del 2014, en los estados europeos se perdieron sobre 177 mil millones de euros debido a fraudes con el IVA.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
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