La mayor\u00eda de los sectores y actividades econ\u00f3micas favorecidas con distintos tipos de incentivos gubernamentales en Puerto Rico est\u00e1n produciendo beneficios positivos para el pa\u00eds, concluye el estudio \u201cEvaluaci\u00f3n del Desempe\u00f1o de Incentivos Econ\u00f3micos\u201d, realizado para el Departamento de Desarrollo Econ\u00f3mico y Comercio (DDEC), que comparti\u00f3 sus resultados.<\/p>\n
El estudio, inform\u00f3 el secretario Manuel Cidre, fue comisionado a la firma Abexus Analytics y cubre los distintos programas de incentivos. Destaca que los ingresos fiscales generados suman $3,270.1 millones, mientras que los generados por corporaciones extranjeras incentivadas de la industria de la manufactura, alcanzaron los $2.3 mil millones, \u201crepresentando un retorno de inversi\u00f3n (ROI) positivo y significativo\u201d.<\/p>\n
Dicho retorno de inversi\u00f3n general para toda la econom\u00eda no fue ofrecido debido a la amplia diversidad y diferencias en los incentivos, programas y tipo de beneficios, lo que hace altamente inexacto ese c\u00e1lculo.<\/p>\n
El mismo se estim\u00f3, sin embargo, para las distintas actividades econ\u00f3micas individualmente, produciendo resultados positivos para varios sectores de la manufactura, la actividad de exportaci\u00f3n de servicios, los inversionistas residentes (antigua Ley 22), y el turismo.<\/p>\n
El balance negativo se ubic\u00f3, por otro lado, en la agricultura, las industrias creativas y los incentivos contributivos a m\u00e9dicos.<\/p>\n
El informe reconoce que las pol\u00edticas de incentivos de Puerto Rico tienen una historia compleja y recuerda que desde la d\u00e9cada de 1950 se han incentivado varios sectores y actividades. Resalta que \u201cla mayor\u00eda de los decretos tributarios actualmente vigentes fueron otorgados en los \u00faltimos 25 a\u00f1os a trav\u00e9s de diversas legislaciones que se han promulgado desde 1997\u2026. A pesar de esto, los concesionarios han hecho la transici\u00f3n a las versiones m\u00e1s recientes de cada incentivo aplicable, de acuerdo con la Ley 60\u201d.<\/p>\n
Se aclara, adem\u00e1s, que todos datos recopilados corresponden al per\u00edodo m\u00e1s reciente disponible: 2020, aunque algunos conjuntos de datos estaban disponibles para 2021 y 2022.<\/p>\n
Otro elemento importante es que la amplia recopilaci\u00f3n de datos se hizo a trav\u00e9s de documentos provistos mediante la colaboraci\u00f3n de agencias como el Departamento de Hacienda, la Compa\u00f1\u00eda de Turismo, el Departamento de Agricultura, el Centro de Recaudaci\u00f3n de Ingresos Municipales (CRIM) y el Departamento del Trabajo y Recursos Humanos, entre otras.<\/p>\n
\u201cEste estudio refleja los resultados del retorno de inversi\u00f3n de los incentivos. Aunque la agencia hab\u00eda realizado otros estudios, nunca hab\u00eda recopilado y creado una base de datos tan robusta como la de este an\u00e1lisis en el que se utilizaron declaraciones de impuestos estatales y municipales, informes de planillas de empleo, informes anuales y datos de los beneficiarios de los programas. Este tipo de esfuerzo se convierte en un instrumento esencial para la toma de decisiones de pol\u00edtica p\u00fablica y para el monitoreo y la fiscalizaci\u00f3n de los incentivos\u201d, apunt\u00f3 Cidre.<\/p>\n
Todos los tipos impositivos preferenciales, las exenciones fiscales, los cr\u00e9ditos fiscales y las subvenciones en efectivo se incluyeron como costos en estos an\u00e1lisis. Se explic\u00f3 que el costo de cada programa asociado a las tasas preferenciales del impuesto sobre ganancias se midi\u00f3 con base en la tasa m\u00e1s alta posible que podr\u00eda imponerse, minimizando al mismo tiempo los efectos negativos (p\u00e9rdida de empleo y actividad econ\u00f3mica), indic\u00f3 el subsecretario del DDEC, Humberto Mercader.<\/p>\n
Se\u00f1al\u00f3 que para este estudio se realiz\u00f3 un an\u00e1lisis de costo de oportunidad real, que sirvi\u00f3 para estimar con precisi\u00f3n el costo de aquellos incentivos que otorgan tasas contributivas preferenciales.<\/p>\n
Este an\u00e1lisis, explic\u00f3, incluye por otro lado, y como beneficios para el pa\u00eds, una amplia gama de impuestos como el impuesto sobre ganancias, el impuesto sobre ventas brutas, el impuesto a la propiedad y los impuestos sobre transacciones entre empresas, entre otros. Adem\u00e1s, los ingresos tributarios tambi\u00e9n incorporan la contribuci\u00f3n sobre ingresos de los trabajadores y el Impuesto sobre Ventas y Uso (IVU) atribuible al empleo directo, indirecto e inducido.<\/p>\n
Las empresas for\u00e1neas<\/strong><\/p>\n En este caso se tomaron como beneficios la carga contributiva total de Puerto Rico, incluyendo el impuesto sobre la ganancia corporativa, el pago de regal\u00edas y el impuesto especial bajo la Ley N\u00fam. 154-2010 (Ley 154), el impuesto sobre ventas y usos (IVU) y los impuestos pagados por los individuos. Esos ingresos o beneficios totalizaron $2,653,034,865 en el 2022<\/p>\n Por el lado de los costos se incluy\u00f3 la tasa reducida de impuesto corporativo de un 4%, y los dem\u00e1s descuentos en impuestos municipales, aquellos sobre la propiedad y los \u201ccr\u00e9ditos contributivos\u201d. Esto totalizaron en ese mismo a\u00f1o 2022 unos $1,823,027,911, para un beneficio positivo de sobre $830 millones.<\/p>\n Empresas dom\u00e9sticas<\/strong><\/p>\n En este an\u00e1lisis se utilizaron los mismos renglones que en el anterior, excluyendo solo el impuesto especial bajo la Ley 154. Aqu\u00ed los beneficios o ingresos se estimaron en $531,902,37, mientras que los costos de los incentivos se fijaron en un cercano $503,963,918, por lo que se mantuvo tambi\u00e9n positivo en el 2022.<\/p>\n Aqu\u00ed el costo mayor fue la tasa corporativa preferencial de un 6%, que represent\u00f3 unos $258,655,398.<\/p>\n Servicios de exportaci\u00f3n<\/strong><\/p>\n Igualmente con los mismos componentes, excluyendo en este caso tambi\u00e9n el impuesto especial bajo la Ley 154, adem\u00e1s del pago de regal\u00eda de los beneficios, se obtiene tambi\u00e9n un resultado positivo.<\/p>\n Los beneficios se fijaron en $418,318,496, mientras que los costos ascendieron a $356,089,622. A pesar de que la tasa contributiva promedio en esta actividad es de 8%, fue tambi\u00e9n el elemento de mayor costo para el pa\u00eds en el 2022, ascendiendo a -$259,103,309.<\/p>\n Incentivo de inversionista residente<\/strong><\/p>\n Este incentivo se trata en el estudio de una forma distinta pues son b\u00e1sicamente contribuyentes individuales y no empresas las que est\u00e1n haciendo negocios en Puerto Rico.<\/p>\n Se explic\u00f3 que las principales fuentes de informaci\u00f3n para este an\u00e1lisis fueron las declaraciones de impuestos (para todos los datos financieros) y los informes anuales presentados al DDEC (como datos complementarios).<\/p>\n Se asumi\u00f3 que el costo de este incentivo ser\u00eda otra tasa preferencial que podr\u00eda haberse aplicado manteni\u00e9ndose competitiva a nivel internacional.<\/p>\n Precisa el informe que \u201clos beneficiarios de la Ley 22 est\u00e1n sujetos a un impuesto sobre las ganancias de capital del 5% para las ganancias acumuladas antes de mudarse a Puerto Rico y reconocidas al menos 10 a\u00f1os despu\u00e9s de convertirse en residentes bona fide de la Isla. Por esta raz\u00f3n, se eligi\u00f3 una tasa objetivo del 4% para las ganancias de capital, dividendos e intereses, como los impuestos que podr\u00edan haber sido recaudados por el Gobierno de Puerto Rico, y como tal, son el costo principal hipot\u00e9tico de este incentivo\u201d.<\/p>\n Otra dificultad que present\u00f3 este an\u00e1lisis es el hecho de que estos residentes no tienen un requisito espec\u00edfico de creaci\u00f3n de empleos, aunque por el lado positivo se resalt\u00f3 que el programa est\u00e1 muy entrelazado con los objetivos program\u00e1ticos de la Ley 20. \u201cEs decir, las personas que se trasladen a Puerto Rico tambi\u00e9n podr\u00edan establecer un negocio en la Isla y exportar servicios a otras jurisdicciones bajo la Ley 20. Por lo tanto, el n\u00famero exacto de empleos generados por cada concesionario es dif\u00edcil de contabilizar, ya que esto requiere establecer los concesionarios espec\u00edficos de la Ley 22 que tambi\u00e9n son beneficiarios de la Ley 20\u201d.<\/p>\n Para estimar el empleo creado por estos hubo que acudir entonces a los que son beneficiarios de la mencionada Ley, as\u00ed como cualquier otro que tuviera una empresa que est\u00e9 recibiendo alg\u00fan otro incentivo econ\u00f3mico o contributivo.<\/p>\n Ello entonces se compar\u00f3 con los informes sometidos por estas empresas al Departamento del Trabajo y Recursos Humanos.<\/p>\n El resultado de unificar y comparar todas esas fuentes de datos result\u00f3 en que hab\u00eda 2,660 decretos activos ese a\u00f1o 2022, para un alza sobre los 2,313 del 2021. Estos establecieron para entonces 1,015 negocios en la Isla; 793 de ellos ten\u00eda decretos con la Ley 20 y otros 41 ten\u00edan empresas locales con otros decretos.<\/p>\n Ese ejercicio result\u00f3 en que estos inversionistas habr\u00edan creado 8,266 empleos directos en ese a\u00f1o y generado otros 19,304 empleos indirectos.<\/p>\n Otro de los beneficios que se resalta es que 761 de estos individuos reportaron una donaci\u00f3n ese a\u00f1o; el total de donativos ascendi\u00f3 a $10,736,010 para un promedio de $14,034 por individuo.<\/p>\n Ello se suma a las contribuciones personales pagadas ($144 millones); aquellas por ganancias de capital ($33 millones); y el IVU por consumo ($25 millones). Ello totaliz\u00f3 $201,407,332.<\/p>\n Ello contrasta con un costo de $184,433,621, que toma en cuenta las tasas reducidas que le aplican a los intereses; dividendos y ganancias de capital, comparando en todos los casos con lo que ser\u00edan los ingresos si las respectivas tasas fueran al menos de un 4%.<\/p>\n Industrias creativas<\/strong><\/p>\n Este es otro caso donde cambian los par\u00e1metros de an\u00e1lisis de beneficios y costos de los incentivos activos. Se se\u00f1ala que los beneficios asociados a esta industria son el IVU, los impuestos que pagan las personas empleadas durante la filmaci\u00f3n o desarrollo del proyecto, el 20% que se cobra en impuesto a los no residentes y algunos otros cargos.<\/p>\n Adem\u00e1s de las categor\u00edas mencionadas, se supone que pagaban al Gobierno el 12.6% en concepto de impuestos generales.<\/p>\n \u201cGeneralmente, el Gobierno de Puerto Rico recupera solo la mitad de la inversi\u00f3n realizada en la industria. Dada la naturaleza del cr\u00e9dito fiscal, que representa un gran costo como porcentaje de la inversi\u00f3n (40%-55%), as\u00ed como las exenciones fiscales sustanciales, es dif\u00edcil para el Gobierno de Puerto Rico generar un retorno positivo de la inversi\u00f3n sin una presencia y\/o infraestructura m\u00e1s permanente de la industria. Un ejemplo ser\u00eda el establecimiento de un estudio de cine local, con retenci\u00f3n de propiedad intelectual e ingresos constantes reportados localmente\u201d, se indica.<\/p>\n En este caso el beneficio entre los a\u00f1os del 2020 al 2022 se estim\u00f3 en $51,857,066, mientras que los costos totalizaron en ese periodo $102,687,811.<\/p>\n Tourism<\/strong><\/p>\n El listado de incentivos en este sector es tambi\u00e9n extenso. Incluye la exenci\u00f3n del 90% en el impuesto sobre la ganancia; 4% de impuesto sobre la renta en la Ley 60; exenci\u00f3n del 75% en el impuesto sobre la propiedad; 50% exento del impuesto municipal sobre el consumo (impuesto sobre las ventas brutas) y otros impuestos municipales; cr\u00e9ditos fiscales para el 30%-40% de las inversiones elegibles; y exenci\u00f3n del 100% del impuesto sobre los dividendos.<\/p>\n A pesar de ello se estim\u00f3 un rendimiento de inversi\u00f3n positivo, pues a esos ingresos a tasas reducidas se les suman el impuesto sobre habitaci\u00f3n; las contribuciones personales de los empleados y oficiales; y el pago de ese personal en IVU por su consumo.<\/p>\n Esa comparaci\u00f3n result\u00f3 en beneficios de $140,301,079, frente a costos ascendentes a $135,894,001.<\/p>\n Agriculture<\/strong><\/p>\n Este es el otro sector que el costo de sus incentivos supera los beneficios que producen. Los primeros se estimaron en $39,886,25, cifra que es muy superior a los $10,674,785 en beneficios.<\/p>\n En este contexto, el secretario del DDEC reconoci\u00f3 que hay incentivos que responden a pol\u00edticas p\u00fablicas que persiguen fines sociales, no necesariamente el beneficio econ\u00f3mico y que el gobierno asume ese costo. Afirm\u00f3 que se busca promover nuevas actividades en estos sectores que a\u00fan registran rendimientos negativos para moverlos al lado positivo.<\/p>\n Expres\u00f3 finalmente que \u201cla complejidad inherente de los programas de incentivo contributivo de Puerto Rico a menudo ha dado lugar a malentendidos en discusiones p\u00fablicas, especialmente en lo que se refiere a los verdaderos costos y beneficios de dichas pol\u00edticas. Los incentivos fiscales, por su naturaleza, implican intrincados c\u00e1lculos de ingresos no percibidos, beneficios econ\u00f3micos potenciales, y los impactos cualitativos sobre el desarrollo local\u201d.<\/p>\n El discurso p\u00fablico, agreg\u00f3, \u201ca veces simplifica estos aspectos en resultados binarios: beneficioso o perjudicial, sin reconocer la interacciones econ\u00f3micas matizadas en el trabajo. Un sistema centrado en los datos es esencial para desentra\u00f1ar estas complejidades, ofreciendo una visi\u00f3n clara de c\u00f3mo los incentivos cambian las actividades econ\u00f3micas, influyen en los comportamientos corporativos y afectan los ingresos del gobierno\u201d.<\/p>\n Kevin Gonz\u00e1lez, de Abexus Analytics, destac\u00f3 que la metodolog\u00eda que utiliza este informe representa un avance significativo en la evaluaci\u00f3n de incentivos econ\u00f3micos.<\/p>\n \u201cEs un esfuerzo novel donde se combinan las destrezas de ‘analytics’, econom\u00eda y desarrollo econ\u00f3mico. Los an\u00e1lisis realizados integran informaci\u00f3n econ\u00f3mica, contributiva, y sectorial, lo cual evidencia un esfuerzo de colaboraci\u00f3n entre las principales agencias custodias de los datos econ\u00f3micos de la Isla\u201d.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":" La agricultura y la industria creativa son dos de los sectores donde no es as\u00ed. 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