{"id":130503,"date":"2015-03-06T14:49:06","date_gmt":"2015-03-06T18:49:06","guid":{"rendered":"http:\/\/www.noticel.com\/80-grados\/blogs\/opiniones\/20150306\/del-iva-y-la-deforma-contributiva\/"},"modified":"2025-07-21T20:54:42","modified_gmt":"2025-07-21T20:54:42","slug":"del-iva-y-la-deforma-contributiva","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/noticel.com\/en\/opiniones\/20150306\/del-iva-y-la-deforma-contributiva\/","title":{"rendered":"Del IVA y la Deforma Contributiva"},"content":{"rendered":"

El IVA<\/p>\n

En el banco, en las oficinas de medicos, en el trabajo, en el tren, la radio, en el parque, en todas partes se escucha a las personas hablar sobre los nuevos cambios impositivos y metodos de recaudaci\u00f3n. Muchas personas se expresan con mucho conocimiento sobre el tema mientras otros repiten lo que divulgan los medios de informaci\u00f3n u otras personas. Comencemos entonces por colocar los puntos sobre las \u00edes. En el debate y la opini\u00f3n p\u00fablica se escucha la voz de oposici\u00f3n al nuevo metodo de recaudaci\u00f3n impositiva que es el IVA, el cual tiene como prop\u00f3sito allegar m\u00e1s recursos al gobierno en sustituci\u00f3n al Impuesto sobre Ventas y Uso (IVU) y otros cambios a instrumentos impositivos. La raz\u00f3n es sencilla, el IVA reduce la evasi\u00f3n ya que se produce cierta fiscalizaci\u00f3n entre los empresarios en la cadena de distribuci\u00f3n. El IVU como se paga una sola vez al final de la cadena, es m\u00e1s susceptible a evadir el pago o a retener parte del impuesto que pagaron los consumidores y debi\u00f3 ir a las arcas del estado. En consecuencia, el IVA es m\u00e1s eficiente en la recaudaci\u00f3n. \u00bfQue opinar\u00edan las personas si en lugar de 16.00% el IVA fuera de tan solo 5.00 por ciento? Posiblemente la oposici\u00f3n ser\u00eda m\u00ednima. As\u00ed que en lugar de poner la atenci\u00f3n en el mecanismo de recaudaci\u00f3n (el IVA), debe centrarse la discusi\u00f3n en el monto del impuesto y la aplicabilidad a productos por los que antes no se pagaba. Es harto conocido que en la mayor parte del mundo se paga el IVA por ser un instrumento de recaudaci\u00f3n mucho m\u00e1s eficiente. Sobre la conveniencia del IVA no debiera haber discusi\u00f3n.<\/p>\n

Por qu\u00e9 el nuevo cambio impositivo? Tanto el IVU como el IVA son instrumentos de recaudaci\u00f3n que gravan el consumo y ambos son regresivos (que provocan un retroceso o vuelta hacia atr\u00e1s), lo que significa que afectan m\u00e1s a las personas de bajos ingresos con relaci\u00f3n a las personas que generan mayores ingresos. Es as\u00ed puesto que si una persona de bajos ingresos compra la misma canasta de productos a los mismos precios que compra una persona de altos ingresos, ambos pagar\u00e1n el mismo impuesto, pero dicho gasto con relaci\u00f3n al ingreso, en t\u00e9rminos porcentuales o proporcionales la carga ser\u00e1 mayor para el que cuenta con menos ingreso. En consecuencia, el IVU y el IVA son regresivos y afectan m\u00e1s a las personas pobres. De ah\u00ed que se escuche decir que para mitigar la regresividad del IVA, o m\u00e1s bien, el elevado por ciento, las personas de menos ingresos recibir\u00edan un reintegro de $400.00. As\u00ed que cuando se exprese, refi\u00e9rase al monto del impuesto y los productos a los que se aplica en lugar de referirse al IVA. Suponga que decidieran eliminar el IVA y mantener el IVU a los mismos productos y a la vez se intentara recaudar lo que se estima con el IVA. Es muy posible que el IVU tuviese que ser de cerca de 25.00% para lograr el mismo recaudo.<\/p>\n

Deforma fiscal y contributiva<\/p>\n

Una reforma fiscal se ocupa de evaluar las dos variables de la ecuaci\u00f3n, es decir, ingresos y gastos. Por qu\u00e9? Porque la pol\u00edtica fiscal trata acerca de c\u00f3mo el gobierno nos quita, corrijo, recauda sus ingresos y luego los gasta. As\u00ed que al dejar fuera el componente de gastos, el tema se centra \u00fanicamente en los recaudos y de ah\u00ed que se mencione que se trata de una reforma contributiva. En ambos casos, una reforma persigue tres objetivos principales, a saber: asignar los recursos en las \u00e1reas de mayor necesidad y del modo m\u00e1s eficiente, generar desarrollo econ\u00f3mico a largo plazo, y que se genere mayor equidad, es decir, que los que ganen m\u00e1s, aporten m\u00e1s, de modo que la distribuci\u00f3n del ingreso sea m\u00e1s equitativa. Siendo as\u00ed, un gobierno no debe cobrar impuestos con el objetivo de atender sus intereses particulares, m\u00e1s bien debe poner su mirada en las necesidades de la poblaci\u00f3n, individuos y empresas. No obstante, dadas las circunstancias hist\u00f3ricas que vive el pa\u00eds, el objetivo de los nuevos cambios parecen atender esencialmente un problema de pago a corto plazo a los bonistas en lugar de responder a los objetivos antes planteados.<\/p>\n

Siendo el objetivo primario de los cambios impositivos recaudar mayores ingresos y reducir la evasi\u00f3n, el objetivo de generar mayor eficiencia y asignar los recursos de la forma m\u00e1s eficiente, parece estar un poco lejos. Por otro lado, el objetivo de desarrollar crecimiento a largo plazo, parece trastocarse. Gravar la educaci\u00f3n, representa colocar una barrera en el desarrollo de los recursos humanos. La productividad, la estabilidad social, econ\u00f3mica y pol\u00edtica de un pa\u00eds, siempre se ve afectada por la capacitaci\u00f3n de las personas. Cualquier obst\u00e1culo en ese proceso, tiene un elevado costo para la sociedad puesto que las generaciones en edades mayores, dependen para mejorar su calidad de vida, de que los j\u00f3venes se capaciten en todas las \u00e1reas, es decir, que haya mejores doctores, maestros, servidores p\u00fablicos, cient\u00edficos, en fin, una mano de obra mucho m\u00e1s preparada en todas las \u00e1reas del saber.<\/p>\n

Si bien recientemente se eximieron los servicios educativos de la nueva imposici\u00f3n, la intenci\u00f3n qued\u00f3 manifiesta, quedando con el aumento en el impuesto de 7 a 16 por ciento en los materiales y equipo que adquieren instituciones y estudiantes en el proceso de formar a quienes tomar\u00e1n las riendas en el futuro en camino a tener un mejor pa\u00eds. Por todo lo anterior, a lo que se a\u00f1ade la aplicaci\u00f3n de impuestos a los servicios de salud, resulta evidente que el nuevo esquema impositivo, no procura en su g\u00e9nesis, un mayor desarrollo econ\u00f3mico y social a largo plazo.<\/p>

\"\"<\/a><\/div>\n

Sobre el tercer objetivo mencionado, siendo el IVA un impuesto regresivo, es evidente que los instrumentos de recaudaci\u00f3n desde el 2006, tanto el IVU como el propuesto IVA, afectan la equidad, es decir, reducir la desigualdad en los ingresos. A esto cabe a\u00f1adir, que entre los cambios propuestos se elimina la Patente Nacional, el cual es un impuesto aplicable a empresas con ventas brutas superiores a los $3.0 millones. De este modo, empresas grandes y peque\u00f1as pagar\u00e1n el mismo por ciento, con la consecuencia, de que las peque\u00f1as que generalmente utilizan los mecanismos de distribuci\u00f3n, ver\u00e1n sus costos incrementarse mucho m\u00e1s que las empresas grandes. De este modo m\u00e1s bien tenemos cambios en los mecanismos tributarios que una reforma contributiva, de ah\u00ed que pueda convertirse en una deforma contributiva.<\/p>\n

Comentarios adicionales<\/p>\n

El gobierno parece impulsar cambios en los instrumentos de recaudaci\u00f3n que se asemejan a una f\u00f3rmula dirigida a obtener un resultado. Parece ser algo parecido a:<\/p>\n

y = a(.16) + b(.16) + c(.16) +d(.16) \u2026 + zzzz(.16).<\/p>\n

Es decir, parece haberse analizado que la suma de los impuestos aplicables a infinidades de productos da y resultado. Siendo este el estimado de la necesidad de recaudos del gobierno, cualquier cambio en la parte derecha de la ecuaci\u00f3n afectar\u00e1 los resultados de y. En la pr\u00e1ctica, nadie quiere pagar impuestos. Siendo esto una realidad, todos luchan por ser eliminados de la parte derecha de la ecuaci\u00f3n. Sin embargo, cualquier propuesta de cambio debe venir acompa\u00f1ada de la fuente de donde se recuperar\u00e1n tales ingresos y no se trata de recortar gastos que en el corto plazo tienden a ser insignificantes pues los grandes cambios afectar\u00edan a personas y tomar\u00edan m\u00e1s tiempo en implantarse. Tienen que ser medidas que realmente tengan impacto en el corto plazo. Dada la inmediatez de la deforma, me parece que existen dos \u00e1reas prioritarias que deben atenderse para que se reduzca o elimine la nueva imposici\u00f3n que son los servicios de salud y la educaci\u00f3n. La segunda tiene una reciente exclusi\u00f3n parcial sobre el gasto efectivo por los servicios que se pagan a las instituciones educativas. Los ingresos para aliviar estos sectores pueden obtenerse de la patente nacional y de las reducciones a las tasas impositivas a individuos y empresas de altos ingresos. Es cuesti\u00f3n de prioridades y la salud y la educaci\u00f3n ocupan las primeras posiciones en cualquier pa\u00eds. A\u00fan estamos a tiempo para realizar ajustes para atender temas prioritarios. Las medidas de mayores impuestos sobre los ingresos podr\u00edan ser transitorias en lo que se prepara una verdadera reforma fiscal. En fin, las acciones de m\u00e1s de 20 a\u00f1os de desgobierno, nos mantienen atribulados sobre las consecuencias que tendr\u00e1n en nuestras vidas las nuevas medidas. Es tiempo de que reconozcamos las realidades que tenemos al momento, pongamos los puntos sobre las \u00edes, y sin apasionamiento busquemos las opciones que nos ayuden a aliviar el peso de la carga que nos han impuesto.<\/p>\n

*El autor es consultor de negocios para el Minority Business Development Agency, programa federal que administra la Asociaci\u00f3n Productos de Puerto Rico. Tambi\u00e9n se desempe\u00f1a como profesor de econom\u00eda y estad\u00edsticas de la Universidad del Este. Tomado de 80 Grados<\/a>.<\/em><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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